宁波税务律师：电子税务局收到风险推送，企业第一步该做什么

宁波税务律师：电子税务局收到风险推送，企业第一步该做什么

一、问题的提出

某服装贸易公司财务登录电子税务局时，页面弹出提示：“您存在增值税税负率偏低风险，请及时自查反馈。

”财务很紧张，老板问：这是不是要被稽查了。

本文将围绕上述问题，从法律规定、实务操作、典型案例三个维度进行系统梳理。

二、一句话结论

电子税务局的风险推送是金税四期大数据系统的“雷达预警”，不等于税务稽查；企业应在推送要求期限内完成自查、分级和反馈，争取在自查环节化解风险。

三、法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第54条规定：

税务机关有权进行下列税务检查：……（一）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；……

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第95条规定：

税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

四、核心要点

1. 风险推送不是稽查：风险推送是系统自动比对数据后的提示，税务稽查是稽查局立案后的执法行为，两者强制程度和法律后果不同。

2. 推送来源六大类：税负率异常、进销项匹配异常、发票取得异常、个税与企税工资差异、长期零申报或长亏不倒、特定行业专项风险指标。

3. 黄金四步应对：完整截屏记录、对照排查底细、区分风险等级、按时反馈留痕。

4. 低风险自行化解：申报口径差异、时间性差异等，调整后无实质问题。

5. 高风险建议律师介入：涉及发票虚开嫌疑、大额隐匿收入嫌疑等，需谨慎回应。

五、边界条件

• 风险推送不是行政处罚，也不必然产生补税、滞纳金或罚款。
• 连续收到推送不回应，可能升级为税务自查或正式稽查。
• 自查窗口期内主动补申报、补税的，通常可按纳税人主动纠错处理。

六、可操作步骤

1. 完整截屏保存：记录推送时间、风险描述、反馈截止日期。
2. 内部对照排查：调出对应申报表、发票清单、财务报表，核实是否存在异常。
3. 区分风险等级：低风险自行解释，中风险谨慎处理，高风险寻求专业评估。
4. 准备反馈说明：说明应针对具体数据偏离，给出符合商业逻辑的解释，并附合同、付款凭证等证据。
5. 按时提交反馈：通过电子税务局在约定期限内提交，避免“明知不回应”成为不利情节。

七、常见误区

• 误区一：“收到推送就是被稽查了”。正解：推送是预警，多数在自查环节即可化解。
• 误区二：“风险推送可以装没看见”。正解：不回应可能被理解为不配合，升级后处罚倍率可能提高。
• 误区三：“随便写个说明就能过关”。正解：解释必须有数据支撑和原始凭证，泛泛而谈难以通过。

风险推送是税务机关给企业的一次主动说明机会。把握窗口期、排查有据、解释有证，才能把风险化解在萌芽阶段。

相关法条汇总

本文涉及的主要法律规定包括：

• 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第95条
• 《中华人民共和国税收征收管理法》第54条

实务操作清单

如果你正面临相关问题，建议按以下步骤处理：

1. 收集证据：整理与案件相关的所有书面材料、转账记录、聊天记录等；
2. 咨询专业人士：在采取任何行动前，建议先咨询专业律师，了解自身权利和可能的法律后果；
3. 评估成本与收益：诉讼需要时间和经济成本，需结合案件标的额和胜诉概率综合判断；
4. 选择争议解决方式：优先考虑协商或调解，无法达成一致再考虑诉讼；
5. 注意时效：法律不保护躺在权利上睡觉的人，务必在法定时效内主张权利。

王陆续律师 | 广东知恒（宁波）律师事务所

执业领域：税务法律