宁波税务律师：收到税务稽查通知书后，企业如何准备陈述申辩

宁波税务律师：收到税务稽查通知书后，企业如何准备陈述申辩

一、问题的提出

某企业老板接到财务主管电话：稽查局下周要来查账，还收到了《税务检查通知书》。

老板慌了，问：现在还能不能补救。

本文将围绕上述问题，从法律规定、实务操作、典型案例三个维度进行系统梳理。

二、一句话结论

收到《税务检查通知书》后，企业应积极配合但节奏可控，重点做好文书核查、内部自查、资料整理和统一应对口径；陈述申辩应围绕事实、证据和法律适用展开，切忌销毁、篡改资料或私下补税。

三、法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第59条规定：

税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。

《中华人民共和国税收征收管理法》第64条规定：

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

四、核心要点

1. 核查文书真伪：《税务检查通知书》应有文号、公章、检查期间和税种范围，先确认是否为正式文书。

2. 了解稽查来源：大数据推送、发票协查、举报或专项稽查，不同来源侧重点不同。

3. 明确检查边界：通知书会列明检查的所属期和税种范围，据此划定资料准备范围。

4. 内部自查与资料整理：核对申报数据与账簿、整理合同物流付款凭证、检查税控数据一致性、清理与经营无关的现场资料。

5. 统一应对口径：指定财务负责人与外部律师配合接待，避免不同员工分别谈话导致口径不一。

五、边界条件

• 稽查人员询问应有两名以上在场并制作笔录，企业有权要求记录准确后签字。
• 企业有权对稽查认定的事实、证据和法律适用提出陈述申辩意见。
• 对拟处罚事项，企业有权要求听证，应在收到告知书后法定期限内提出。

六、可操作步骤

1. 收到通知书后，立即通知税务律师介入。
2. 核对文书真实性、检查期间、检查税种和稽查人员身份。
3. 在律师指导下开展内部自查，梳理风险点和有利证据。
4. 按时间顺序整理合同、发票、物流单、付款凭证、银行流水等资料。
5. 形成书面陈述申辩意见，针对每个疑点说明事实、提交证据、引用法规。
6. 对拟作出的处理处罚决定，及时行使陈述申辩权和听证权。

七、常见误区

• 误区一：“收到通知先把账改一下”。正解：销毁、篡改账册涉嫌刑事犯罪，性质会升级。
• 误区二：“私下补税就能化解”。正解：立案后自行更正可能被解读为对抗行为，应通过正当程序处理。
• 误区三：“让会计一个人去应付”。正解：会计师熟悉账务，但应对执法机关需要法律和程序配合。

税务稽查不是判决书，而是一个程序性开始。收到通知时不惊慌、不侥幸、不孤军奋战，才能为后续陈述申辩和可能的听证、复议打下良好基础。

相关法条汇总

本文涉及的主要法律规定包括：

• 《中华人民共和国税收征收管理法》第64条
• 《中华人民共和国税收征收管理法》第59条

实务操作清单

如果你正面临相关问题，建议按以下步骤处理：

1. 收集证据：整理与案件相关的所有书面材料、转账记录、聊天记录等；
2. 咨询专业人士：在采取任何行动前，建议先咨询专业律师，了解自身权利和可能的法律后果；
3. 评估成本与收益：诉讼需要时间和经济成本，需结合案件标的额和胜诉概率综合判断；
4. 选择争议解决方式：优先考虑协商或调解，无法达成一致再考虑诉讼；
5. 注意时效：法律不保护躺在权利上睡觉的人，务必在法定时效内主张权利。

王陆续律师 | 广东知恒（宁波）律师事务所

执业领域：税务法律