2026年环保税的计算和申报，哪些企业要交

一、问题的提出

一位宁波制造企业老板咨询：最近收到环保部门的通知，说公司排放大气污染物需要缴纳环境保护税。

他不知道环保税怎么算、什么时候申报，也不确定自己的企业到底要不要交。

本文将围绕上述问题，从法律规定、实务操作、典型案例三个维度进行系统梳理。

二、一句话结论

直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当按季申报缴纳；应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，计税依据根据污染物种类分别确定。

三、法律依据

• 纳税人：《环境保护税法》第2条规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。
• 应税污染物：该法第3条规定，应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
• 计税依据：该法第7条规定，应税污染物的计税依据按照下列方法确定：大气污染物、水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；固体废物按照固体废物的排放量确定；噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
• 申报期限：该法第18条规定，环境保护税按月计算，按季申报缴纳，纳税人应当自季度终了之日起十五日内申报缴纳。

四、核心要点

• 不是所有排污都交税：只有直接向环境排放应税污染物的行为才纳税，向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放的不属于直接排放。
• 计税方法因污染物而异：大气和水污染物按污染当量数计税，固体废物按排放量计税，噪声按超标分贝数计税。
• 税率由地方确定幅度：大气和水污染物的具体适用税额由省级政府在法定幅度内确定，宁波企业应适用浙江省标准。
• 环保设施投入可减税：纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于排放标准一定比例，可享受减征环保税优惠。

五、边界条件

• 农业生产排放暂免：农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的暂予免征环境保护税。
• 流动污染源免税：机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的暂免征收。
• 达标排放不免除纳税义务：只要排放应税污染物，即使符合排放标准，原则上仍需缴纳环保税，但可能享受减税优惠。

六、可操作步骤

1. 确认是否属于应税排污行为：判断企业是否存在直接向环境排放大气、水污染物、固体废物或超标噪声的行为。
2. 安装或使用合规监测设备：按环保部门要求开展污染物监测，获取排放量数据。
3. 计算污染当量数或排放量：根据监测数据和环保部门公布的计算方法确定计税依据。
4. 按季申报缴纳：在季度终了之日起15日内向税务机关申报缴纳环保税。
5. 留存监测和申报资料：应对税务和环保部门检查。

七、常见误区

误区一：企业已经交了排污费，就不用交环保税。
正解：2018年环境保护税开征后，排污费已改为环境保护税，企业应按规定向税务机关申报缴纳。

误区二：只要排放达标就不用交环保税。
正解：达标排放可能享受减税，但不等于完全免税，除非属于法定免税情形。

误区三：环保税由环保部门征收。
正解：环境保护税由税务机关征收管理，环保部门负责监测管理和信息共享。

环保税是企业环保合规的重要一环，应纳入日常税务管理。

相关法条汇总

本文涉及的主要法律规定包括：

• 《环境保护税法》第2条

实务操作清单

如果你正面临相关问题，建议按以下步骤处理：

1. 收集证据：整理与案件相关的所有书面材料、转账记录、聊天记录等；
2. 咨询专业人士：在采取任何行动前，建议先咨询专业律师，了解自身权利和可能的法律后果；
3. 评估成本与收益：诉讼需要时间和经济成本，需结合案件标的额和胜诉概率综合判断；
4. 选择争议解决方式：优先考虑协商或调解，无法达成一致再考虑诉讼；
5. 注意时效：法律不保护躺在权利上睡觉的人，务必在法定时效内主张权利。

王陆续律师 | 广东知恒（宁波）律师事务所

执业领域：税务法律