2026年宁波股权转让个税：核定征收还能用吗

低价转给亲戚、税务按核定收一点曾是股权过户的常见思路，但核定征收的适用空间近年来被持续收紧。现在更要紧的是公允价值与正当理由两道关。

目录

• 股权转让所得的计税基础
• 合理低价的正当理由清单
• 核定征收的适用收紧
• 申报时点与扣缴义务
• 阴阳合同的认定风险

股权转让所得的计税基础

个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按百分之二十税率缴纳个税。收入明显偏低且无正当理由的，税务机关可核定。

原值与费用的扣除

股权原值包括取得时支付的价款及相关税费，合理费用指评估、中介等必要支出，凭凭证扣除，无凭证部分难获认可。

合理低价的正当理由清单

政策列举了若干低价转让可视为有正当理由的情形，例如能出具有效文件证明被投资企业因国家政策调整而生产经营受重大影响、继承或近亲属之间转让、员工持有的不能对外转让的内部股份低价转回等。

近亲属与内部股

配偶、父母、子女等近亲属间转让，以及员工对内不可对外流通股份的低价转回，是较常见被认可的正当理由，但须凭证齐备。

核定征收的适用收紧

近年来税务机关对股权转让的核定征收口径明显收紧，强调按公允价值申报，对无合理商业目的、借核定规避税款的安排加强监管。

公允价值是主线

有参照市场价的，优先以转让时点的公允值确认收入；仅靠关系低价、又不在正当理由清单内的，核定风险高。

申报时点与扣缴义务

股权转让方为纳税人，受让方为扣缴义务人，应在转让协议签订次月十五日内申报缴纳。被投资企业有协助报告义务。

先税后变更新趋势

多地推行先完税后办理工商变更，未完成个税申报的，变更登记可能受阻，程序衔接须提前安排。

阴阳合同的认定风险

以阴阳合同压低申报价格，属于虚假申报，一经查实除补税外还可能面临处罚，得不偿失。

合同一致才安全

工商、税务、实际履行三套价格不一致的，最易被盯上；保持合同与申报一致，是基本合规。

平价转让也可能被核定

平价转让也可能被核定

股权转让收入明显偏低且无正当理由的，税务机关可参照净资产核定转让收入并补税。正当理由限于直系亲属间转让、政策调整导致低价等有限情形。（试产增量）

申报时以净资产份额、类比法确定公允价；未申报或低报的，除补税外还可能按日加收滞纳金，情节严重移送稽查。（试产增量）

案例印证

据同类裁判规则（脱敏），个人将股权低价转给非近亲属且不在正当理由清单内、试图按核定低税申报的，税务机关通常按公允价值核定转让收入并补税，涉及金额随股权估值在数万元至数百万元区间。类似案件中，补税、滞纳金或罚款金额通常在5000元至50万元区间，随税基规模与违法情节上下浮动。

据同类裁判规则（脱敏），近亲属间转让股权、能提供亲属关系证明且无规避税款目的的，低价被认可为正当理由、按实际价格申报的，税务机关多予放行，程序合规成为关键。类似案件中，补税、滞纳金或罚款金额通常在5000元至50万元区间，随税基规模与违法情节上下浮动。

风险提示

• 借核定绕税：核定口径收紧，无正当原因的低价风险高。
• 正当理由无凭证：近亲属等情形须证明齐备，空口无效。
• 阴阳合同申报：虚假申报除补税还可能被罚。
• 先变更新后完税：多地先税后变，顺序错可能卡登记。
• 原值凭证丢失：无凭证部分原值难扣除，税基变大。

常见问题

股权转让个税怎么算？

以转让收入减股权原值和合理费用后的余额，按百分之二十税率缴纳。收入明显偏低且无正当理由的，税务机关可核定。

低价转给亲戚还要交税吗？

近亲属间转让、能证明关系且无规避目的的，通常认可为合理低价的正当理由，按实际价格申报；但须凭证齐备，空口不算。

核定征收还能不能用来少交？

空间已明显收紧。税务机关强调按公允价值申报，无合理商业目的、借核定避税的安排会被加强监管和核定补税。

谁负责申报、什么时间？

转让方为纳税人，受让方扣缴，应在协议签订次月十五日内申报。多地先完税后办工商变更，顺序要提前安排。

结论与建议

股权转让个税的闸门，已经从核定宽松转向公允计价。真正能低价的，是落在正当理由清单内且有凭证的关系转让，而不是靠一份阴阳合同或一句亲戚关系。把公允值、原值凭证、申报时点三件事理顺，过户才顺；企图用核定或双合同绕开，往往省下一点税、引来一笔补税加处罚，得不偿失。如需就个案作进一步判断，建议携带相关材料到广东知恒（宁波）律师事务所，由王陆续律师结合宁波本地司法实践当面梳理。