2026年哪些情况下公司可以不缴社保？

宁波一家科技公司在招聘退休人员返聘、在校实习生、非全日制小时工时，对是否需要缴纳社保存在困惑。公司希望明确哪些人员可以依法不纳入五险一金的强制缴纳范围。

一句话结论：原则上用人单位应为建立劳动关系的劳动者缴纳社保；但在退休返聘、劳务关系、非全日制用工、在校实习、外籍人员依法互免等特殊情形下，可以依法不缴或少缴部分社保险种。

法律依据

《中华人民共和国社会保险法》第十条：职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。

《中华人民共和国社会保险法》第三十三条：职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。

《实施〈中华人民共和国社会保险法〉若干规定》第九条：职工在两个或者两个以上用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险费。

《劳务派遣暂行规定》第十八条：劳务派遣单位跨地区派遣劳动者的，应当在用工单位所在地为被派遣劳动者参加社会保险。

核心要点

1. 退休返聘人员。已依法享受养老保险待遇或领取退休金的人员，再就业的按劳务关系处理，用人单位无需缴纳社保，但建议单独购买工伤保险或雇主责任险。

2. 非全日制用工。用人单位只需缴纳工伤保险，养老、医疗、失业等险种由劳动者个人按规定缴纳。

3. 在校实习生。未建立劳动关系的在校学生实习，用人单位一般无需缴纳社保。

4. 劳务外包/劳务派遣。社保应由承包方或派遣单位缴纳，用工单位不直接承担参保义务。

5. 外籍人员互免。与中国签订社保双边互免协定的国家人员，可凭参保证明免除部分险种缴费义务。

边界条件

• 达到退休年龄但未享受养老保险待遇的人员，部分地区仍认定劳动关系，用人单位需缴纳社保。
• 非全日制用工认定有严格标准：平均每日不超过四小时、每周不超过二十四小时、结算周期不超过十五日。
• 名为实习实为用工的，可能被认定为劳动关系，用人单位仍需补缴社保。

可操作步骤

1. 入职时核实劳动者身份：是否已退休、是否为学生、是否与其他单位存在劳动关系。
2. 根据用工形式签订对应合同：劳动合同、劳务合同、实习协议、非全日制用工协议。
3. 非全日制用工依法单独缴纳工伤保险。
4. 退休返聘人员购买工伤保险或商业意外险，降低用工风险。
5. 保留身份核实材料、合同文本、社保缴费凭证备查。

常见误区

误区一：所有灵活用工都可以不缴社保。 错误。是否缴纳取决于实际法律关系，而非合同名称。

误区二：员工自愿放弃社保就可以不缴。 错误。用人单位缴纳社保是法定义务，不因员工放弃而免除。

误区三：非全日制用工完全不用缴社保。 错误。工伤保险仍需由用人单位缴纳。

律师署名：王陆续律师，广东知恒（宁波）律师事务所

执业领域：劳动工伤